ネットショップの確定申告で経費にできるもの・できないもの

ECサイト・ネットショップ、ハンドメイド作品など、営利目的の販売であれば、一定の所得を超えれば確定申告をする必要があります。

ネットショップは、実店舗を持たずに比較的小資本で簡単に始められますが、物販ビジネスの確定申告は、一般的な他の職種に比べて複雑です。

経費として計上できれば、税金として支払う税金を安く抑えることが可能です。

しかし、本来経費としてふさわしくないものを計上した場合、税務署の調査が入る場合もあります。
税務調査により経費として認められなかった場合、過少申告による追徴課税や加算税、延滞税などの支払いが命じられることもあります。

経費に関する知識や節税対策について知っておきたいものです。

本日は、ネットショップの確定申告で「経費になるもの」と「経費にならないもの」について書いていきたいと思い

「勘定科目」の厳格な決まりやルールはない

ネットショップの確定申告で「経費になるもの」と「経費にならないもの」を紹介する前に、まず初めに知っておきたいことがあります。

帳簿を作成するにあたって勘定科目に迷うことがとても多いです。

勘定科目とは？

勘定科目とは、誰でも同じような仕訳が行えるように設けられた、項目ごとの表示名のことです。「交際費」「荷造運賃」「消耗品費」「事務用品費」等といったものです。

実は、この費用はこの「勘定科目」という決まりや正解はありません。

勘定科目の決め方には、厳格な法律の基準がないため、企業のルールや会計ソフトによって異なることもあります。

しかし、自由に決めていいわけではなく、誰が見てもわかるような勘定科目にするなど、以下のような留意点があります。

ということで、ここでは私が計上している「勘定科目」をご紹介したいと思います。

種類	勘定科目	概要
輸入関税	租税公課	海外からの仕入れにかかる関税免税事業者であれば、経費として計上
輸入消費税・地方消費税	租税公課	海外からの仕入れにかかる消費税・地方消費税免税事業者であれば、経費として計上
通関料	支払手数料	海外からの仕入れにかかる通関料
振込手数料	支払手数料	Amazon・楽天・Yahoo!ショッピングなどから売上金が振り込まれる際の手数料
販売手数料・成約手数料	支払手数料・販売促進費	Amazon・楽天・Yahoo!ショッピングなど、商品の販売に応じて支払う手数料
商品販売時の送料	荷造運賃	商品を販売した時の送料
梱包資材	荷造運賃	商品を梱包する際のダンボール箱、紙袋、セロハンテープ、ガムテープ、緩衝材（エアパッキン・プチプチ・ボーガスペーパー）など
ラッピング資材	消耗品費	商品をギフト包装する時の包装紙、ギフトバッグ、ギフトボックス、ギフトシール、リボンなど

海外からの仕入れにかかる輸入関税の勘定科目は、「仕入高」としているところもあります。

商品が自社に届くまでにかかった諸経費はすべてその商品の「仕入高」とされますが、通関業者が立て替えていた関税については、租税公課になります。

私は海外からの仕入れにかかる輸入関税は、経費「租税公課」として計上しています。

仕入

売上に直接関係する費用です。
一般的には、販売するために購入した商品や原材料、購入した商品や原材料を運ぶための送料などになります。

経費

仕入以外に事業を行う上で必要な費用です。
例えば、交通費、消耗品の購入、従業員の給料、水道代、電気代、家賃などになります。

種類	勘定科目	概要
購入手数料	仕入高	海外からの仕入れにかかる購入手数料
インフルエンザの予防接種	－	個人事業主が1人で行っているなど、個人事業の事業主が費用負担した場合は、経費にすることができません。
健康診断費用	－	個人事業主には、事業主本人に対して健康診断を行う義務はありません。個人事業主が1人で行っているなど、個人事業の事業主が費用負担した場合、負担した健康診断費用を経費にすることができません。

これからどんどん増やしていきたいと思います。